Декларация по налогу на прибыль, ее заполнение и проверка – один самых распространённых вопросов в каждую отчетную кампанию. Я постоянно сталкиваюсь с тем, что многие бухгалтеры, работающие в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 заполняют ее "ручками" не пытаясь разобраться в том, откуда берутся те или иные данные в декларации при автоматическом заполнении. Чаще всего от обратившихся к нам впервые пользователей программы я слышу, что программа заполняет все неправильно, непонятно какие сведения неизвестно откуда она берет. Я же всегда советую не спорить с программой, а попытаться ее понять и тогда она станет вашим большим помощником в работе, а не врагом, с которым вы постоянно боретесь.
В своей небольшой статье я расскажу вам об основных показателях в декларации на прибыль, откуда они берутся и как их сверить с ОСВ. Декларацию на прибыль будем формировать за 1 квартал 2017 года.
Итак, первое, что необходимо сделать перед заполнением декларации на прибыль это обязательно провести все регламентные операции по закрытию периода. Т.е. закрыть январь, февраль и март.
После этого можно формировать декларацию. В разделе Отчеты открываем список регламентированных отчетов и создаем новую декларацию по налогу на прибыль:
Созданную декларацию заполняем автоматически по кнопке Заполнить .
Посмотрим на строку 010 – доходы от реализации. В ОСВ эта сумма должна быть равна обороту по кредиту счета 90.01. Давайте откроем ОСВ и посмотрим, совпадают ли эти данные. И многие пользователи сформировав в программе оборотку получают вот такую красоту:
Вот здесь и возникает первое непонимание и утверждение о неправильности работы программы. И я напоминаю вам, что декларация по налогу на прибыль является НАЛОГОВОЙ и поэтому заполняется по данным НАЛОГОВОГО учета. В программе 1С: Бухгалтерия 8 налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому на тех же счетах учета. Только по умолчанию эти данные в оборотно-сальдовой ведомости мы не видим. Включаем налоговый учет (как настраивать ОСВ можно прочитать ) и видим уже для некоторых счетов по две строки БУ и НУ, суммы в которых между прочим различные:
И как мы видим, в декларации по строке 010 отражены данные налогового учета по счету 90.01.
Отлично. Вернемся к декларации. Строка 020:
Она заполняется по данным налогового учета на счете 91.01:
Строка 030 декларации это сумма по счетам 90.02, 90.07 и 90.08. Для того чтобы найти сумму нескольких ячеек оборотно-сальдовой ведомости выделите их, зажав при этом клавишу Ctrl и тогда в правом вернем углу ОСВ вы увидите сумму выделенных данных:
Именно этот результат и попал в нашу декларацию в строку 030:
Ну и строка 040 это данные на счете 91.02:
Здесь выручка разбивается в зависимости от того, какие номенклатурные группы мы указали в учетной политике () для учета доходов от реализации товаров (работ услуг) собственного производства и есть ли операции по оказанию производственных услуг. В нашем случае в этом регистре указана номенклатурная группа Производство и оказаны производственные услуги по номенклатурной группе Распил материалов. Сформируем ОСВ по счету 90.01:
Ну и последнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. В моем примере выглядит оно так:
Я выделила строки 010 и 040, потому что чаще всего ошибки возникают именно здесь. При распределении расходов на прямые и косвенные. Неоднократно ко мне обращались бухгалтеры, у которых в графе прямых расходов вообще было пусто и все расходы оказывались косвенными. Хотя мы знаем что если у нас производственное предприятие, то так быть не должно. Давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость в свете этого приложения:
Вот они, два главных счета, по которым "разбежались" бухгалтерский и налоговый учет. Решение проблемы в этом случае также скрывается в настройках учетной политики. Т.е. при ее заполнении мы или не сформировали или сформировали неправильно перечень прямых расходов.
Необходимо вернуться к настройкам учетной политики и после этого перепровести регламентные операции по закрытию периода.
Вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать. Мы рассмотрели только основные показатели декларации, которые традиционно вызывают трудности у пользователей. Надеюсь статья была для вас полезной. А для тех, кто предпочитает слушать и смотреть – наш маленький видеоурок:
С вами была Виктория Буданова. Следите за нашими новыми публикациями в соц.сетях и на сайте.
Заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:
настройка учетной политики;
корректный ввод данных;
закрытие месяца.
Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».
Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».
Переходим в перечень прямых расходов:
Здесь определяются «Методы определения прямых расходов производства в НУ».
Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.
Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.
Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.
Заполнение справочника «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» нужно для отражения детализации доходов.
Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.
Корректный ввод данных основывается на:
Отсутствии операций, введенных вручную.
Правильной аналитике дохода и расхода.
Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.
Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».
Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:
Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:
Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов « »:
Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».
Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.
Проверку можно сделать двумя способами:
Через клавишу «Расшифровка».
Через регистры НУ.
Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.
Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».
Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.
Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.
Как известно, до 27 апреля 2015 года (включительно) российские организации и предприниматели впервые должны отчитаться по НДС по новым правилам. Теперь плательщики НДС включают в свою декларацию сведения из книг покупок и продаж, а неплательщики - сведения из журнала учета счетов-фактур в части посреднической деятельности.
В информационной системе 1С:ИТС размещена бесплатная видеозапись лекции «Новая » - подготовка, представление и уточнение». Лектор - советник налоговой службы РФ III ранга Вера Сидорова.
Мы представляем обзор основных средств и инструментов 1С, которые призваны свести к минимуму сложности, связанные с новыми требованиями налоговой службы.
Напомним, что согласно закону от 28.03.2014 №134-ФЗ, с 01.01.2015 декларацию по НДС исключительно в электронной форме обязаны представлять:
- налогоплательщики НДС (в т.ч. налоговые агенты)
- лица, указанные в п. 5 ст.173 НК РФ
- налоговые агенты - неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика) при выставлении и (или) получении счетов-фактур:
- при осуществлении деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров (от имени комиссионера, агента);
- при исполнении договоров транспортной экспедиции, если в составе доходов учитывается вознаграждение;
- при выполнении функций застройщика (п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. закона от 21.07.2014 №238-ФЗ)
налоговые агенты - неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика).
Новая форма декларации по НДС включает в себя 12 разделов:
Традиционные разделы 1 - 7:
Исключены показатели сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
Добавлены показатели по трансфертному ценообразованию
Новые разделы:
Раздел 8 «Сведения из книги покупок» и Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»
Раздел 9 «Сведения из книги продаж» и Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»
Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур»
Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур»
Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ»
- сведения из книги покупок и книги продаж -
- сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур -
- налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся:
- комиссионерами (агентами), действующими от своего имени;
- экспедиторами, определяющими доход как сумму вознаграждения;
- застройщиками;
- сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах -
- лица, указанные в п. 5 ст. 173:
- неплательщики НДС;
- лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика;
- налогоплательщики при отгрузке товаров (работ, услуг), реализация которых не облагается НДС.
Сервис 1С для проверки контрагентов
В программах «1С:Предприятие 8» для подготовки новой декларации по НДС вводить дополнительные данные не требуется.Достаточно данных книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Но относиться к корректности учетных данных нужно с повышенным вниманием.В частности, в течение налогового периода необходимо проверять информацию о своих контрагентах. В «1С:Предприятие 8» уже сейчас действует сервис для заполнения и проверки реквизитов контрагентов. Он включен и работает всегда. Для того, чтобы им воспользоваться, нужно:
- зарегистрироваться в интернет-поддержке;
- иметь действующий договор ИТС (для ПРОФ и КОРП).
«Управление производственным предприятием» (ред. 1.3, версия 1.3.60),
«Комплексная автоматизация» (ред. 1.1, версия 1.1.55.2),
«Бухгалтерия предприятия» (версии ПРОФ, КОРП, базовая, ред. 3.0, версия 3.0.34.17),
«1С: ERP Управление предприятием» (ред. 2.0, версия 2.0.10.72),
«Отчетность предпринимателя» (ред. 2.0, версия 2.0.3.31);
« Управление торговлей» (версия 11.1.10), УНФ (версия 1.5.2.15)
Есть некоторые ограничения в заполнении реквизитов контрагентов. В частности:
Не заполняются реквизиты обособленных подразделений.
Не заполняются реквизиты филиалов и представительств.
Для предпринимателей заполняется только ФИО - адрес считается персональными данными и недоступен.
Не заполняются реквизиты адвокатов и нотариусов - этих данных нет в ЕГРИП.
Интеграция с сервисом ФНС по проверке ИНН/КПП
6 августа 2014 года ФНС запустила сервис по проверке реквизитов контрагентов (пока действует в тестовом режиме). Он интегрирован в учетные решения 1С.Автоматическая еженедельная проверка в его рамках проводится:
- В налоговой декларации по НДС - по ИНН, КПП и дате
- В справочнике «Контрагенты» - по ИНН и КПП
- В отчетах - по ИНН, КПП и дате
- Книга покупок
- Книга продаж
- Журнал учета счетов-фактур
- В документах - по ИНН, КПП и дате
- Реализация товаров и услуг
- Поступление товаров и услуг
- Счета-фактуры
- Авансовый отчет
- Оказание производственных услуг
- Счет на оплату поставщика
Положительным (контрагент зарегистрирован в базе ФНС как действующий);
Отрицательным (прекращена деятельность или изменен КПП; КПП не соответствует данным базы ФНС; контрагент отсутствует в базе ФНС).
Проверка ИНН/КПП посредством веб-сервиса ФНС реализована в следующих конфигурациях «1С:Предприятие 8»:
«Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (ПРОФ, КОРП, базовая) (версия 3.0.34.17) - декларация по НДС, справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС, документы учетной системы;
«1С:Управление небольшой фирмой» (версия 1.5.2.15) - справочник «Контрагенты»;
«1С:Розница» - справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС;
«Управление производственным предприятием» (ред. 1.3, версия 1.3.62) - декларация по НДС;
«1С: ERP Управление предприятием», редакция 2.0 (версия 2.0.11) - декларация по НДС, справочник «Контрагенты», налоговые отчеты по НДС, документы учетной системы;
«Управление торговлей», редакция 11.1 (версия 11.1.11)
Реализация в конфигурациях «1С:Предприятие 7.7» доступна в комплекте регламентированной отчетности, включающей декларацию по НДС.
1С сохраняет историю изменений КПП организации и контрагентов
Справочник "Контрагенты"
При заполнении отчетности по НДС будет использован тот КПП контрагента, который был актуален на дату отражения операции.
Справочник "Организации"
В справочнике "Организации" можно вести историю изменений регистрации в налоговом органе. При заполнении отчетности по НДС будет использовано значение КПП, актуальное на дату выписки счета-фактуры.
Ведение книг покупок, книг продаж, журнала учета счетов-фактур по Постановлению № 1137
С 1 октября 2014 года изменена форма и порядок ведения журнала счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. (ПП от 30.07.2014 №735 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137»)При применении дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж за налоговые периоды, предшествующие 4 кварталу 2014 года, применяются те формы дополнительных листов, которые действовали в корректируемые периоды (письмо Минфина России от 10.11.2014 № 03-07-14/56669)
С 01.01.2015 плательщики НДС обязаны вести книги покупок и книги продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. закона от 20.04.2014 №81-ФЗ);
плательщики НДС, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, и неплательщики НДС обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур , если они выставляют и (или) получают счета-фактуры:
- на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);
- на основе договоров транспортной экспедиции в случае определения налоговой базы как суммы дохода, полученной в виде вознаграждения;
- при осуществлении функции застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ в ред. закона от 21.07.2014 №238-ФЗ).
Регистрация счетов-фактур в рамках договора комиссии по Постановлению № 735
Регистрация счетов-фактур в рамках комиссии и субкомиссии по Постановлению № 1137
Письмо Минфина России от 26.01.2015 №03-7-09/2227:- в соответствии с п. 1 ст. 994 ГК РФ по договору субкомиссии комиссионер приобретает в отношении субкомиссионера права и обязанности комитента.
- при реализации товаров комитента через субкомиссионера в рамках договора субкомиссии комиссионер заполняет счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением № 1137 в отношении комитента;
- при заполнении комиссионером, реализующим товары от своего имени, граф 8, 10 - 12 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур следует руководствоваться подпунктами "з", "к", "л", "м" пункта 7 и подпунктами "з", "к", "л", "м" пункта 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137.
Налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137
Комитенты (принципалы) вправе составить комиссионеру (агенту), реализующему товары двум или более покупателям от своего имени, один счет-фактуру за соответствующую дату
Комиссионеры (агенты), приобретающие от своего имени товары (работы, услуги) у двух и более продавцов, вправе составить комитенту (принципалу) один счет-фактуру за соответствующую дату
Обмен электронными счетами-фактурами - гарантия идентичности документов у продавца и покупателя
Вести юридически значимый обмен электронными счетами-фактурами можно непосредственно из программы «1С:Предприятие 8». Стандартное решение «1С: Библиотека электронных документов 8.2» встраивается в любые конфигурации на платформе «1С:Предприятие 8» (БП 2.0 и БП КОРП 2.0 (3.0.35.5), БП 3.0 и БП КОРП 3.0 (3.0.16.6), УПП 1.3 (1.3.25.1), КА 1.1 (1.1.21.1), УТ 10.3 (10.3.22.2), УТ 11 (11.0.8), УНФ 1.4 (1.4.3.9), БГУ 1.0 (1.0.16.2)) и «Клиент ЭДО 8» для «1С:Предприятие 7.7»Что оно дает?
Формирование, подписание и отправку электронных документов «в один клик».
Отсутствие ручного ввода поступивших электронных документов в учетную систему.
Автоматическое заполнение журналов и реестров входящих/исходящих электронных документов.
Создание архива электронных документов.
Подготовка декларации организациями, имеющими обособленные подразделения
Организациям, имеющим обособленные подразделения, рекомендуется для формирования декларации по НДС отражать учетные данные по головной организации и по ОП в одной информационной базе (или использовать распределенные информационные базы). Это также позволит автоматизировать формирование ответа на требование налогового органа об уточнении сведений, представленных в декларации.При ведении учета в разных информационных базах запланирована реализация инструмента «склеивания» деклараций по НДС по головной организации и по обособленным подразделениям в одну и отправки консолидированной декларации из «1С-Отчетности».
Схема приема налоговых деклараций по НДС с 01.01.2015
Оперативное представление пояснений в ФНС при проверке налоговых деклараций
Если налоговый орган обнаружил ошибку в декларации, илипротиворечие между сведениями в представленных документах, или несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, и сведений, полученных инспекцией в ходе налогового контроля, он сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести исправления в течение пяти дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).
В программах «1С:Предприятие 8» будет реализована методика оперативного представления пояснений на запросы налоговых органов и представления, в случае необходимости, уточненных деклараций.
Напоминаем, что при выявлении:
- противоречий между сведениями в декларации по НДС,
- несоответствия сведений в декларации налогоплательщика сведениям в декларации или журнале счетов-фактур его контрагента,
- если такие противоречия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры и иные документы, относящиеся к указанным операциям (п.8.1 ст.88 НК РФ).
Налог на добавленную стоимость (далее – НДС, налог) один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. В недалеком будущем планируется увеличение ее ставки с нынешних 18% до 20%. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам. Излишне отмечать, что такого рода запросы вызывают дополнительные вопросы и внимание руководства компаний к бухгалтерской службе. Далее мы приведем пошаговую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС правильно и своевременно представлять ее, без необходимости составления корректировочной декларации.
Счет-фактуры
Залог успеха при составлении отчетности по НДС – это правильное составление счетов-фактур как выданных, так и полученных от поставщиков, а также их своевременное и корректное отражение в системе 1С.
Предположим, что мы в июле текущего года приобрели у ООО «Водник» краску «Радуга» в количестве 500 штук по цене 200 рублей. НДС по данной операции составил 18 000,0 рублей. Поставщик вовремя выставил счет-фактуру.
Рис.1
Внизу документа мы отражаем получение счета-фактуры той же датой.
Важно (!) помнить, для того чтобы поставить НДС к возмещению, необходимо выполнение условия, установленного статьей 172 Налогового кодекса РФ (Часть вторая), предусматривающего обязательное принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг). В противном случае у налоговых органов есть право отказать в возмещении «входного» НДС.
Рис.2
Книга покупок и продаж
Прежде чем сформировать декларацию по НДС, надо убедиться, что наши операции нашли свое отражение в Книге покупок и Книге продаж. Оба этих документа находятся в разделе «Отчеты» – «НДС».
Рис.3
Установив период 3 квартал 2018 года, нажимаем кнопку «Сформировать».
Рис.4
В книге покупок отражена операция по приобретению товара, НДС отражен в размере 118,0 тыс. рублей.
Аналогично формируем Книгу продаж.
Рис.5
НДС при продаже в размере 20 593,22 рубля также отражен в книге продаж.
Кроме того необходимо провести экспресс-проверку ведения учета, позволяющую оперативно отследить наличие некорректных операций в системе, препятствующих правильному заполнению декларации по НДС.
Данная операция доступна в меню «Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс проверка».
Рис.6
Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить проверку».
Рис.7
Так как программа не обнаружила ошибок, смело приступаем к формированию декларации.
Налоговая декларация
Переходим в меню «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».
Рис.8
В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать», из представленного списка отчетов выбираем «Декларация по НДС».
Рис.9
Устанавливаем интересующий нас период – 3 квартал 2018 года, и нажимаем кнопку «Создать».
Рис.10
Возникает стандартное окно установленной формы декларации, в котором нажимаем кнопку «Заполнить».
Рис.11
Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Остановимся подробнее на каждом из них.
Формируется исходя из первоначальных данных, внесенных в систему. Это наименование организации, направляющей декларацию, ОКВЭД, периода отчета и код налогового органа, в который представляется декларация.
Рис.12
Раздел 1 декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика».
Рис.13.
В верхней строке автоматом устанавливается ОКТМО, а также актуальный код бюджетной классификации по налогу. Результатом нашей деятельности в 3 квартале 2018 года стала уплата НДС в бюджет в размере 2 593 рубля (20 593 - 18 000,0).
Заполняется налоговыми агентами, представляющими декларацию за иное лицо. Так как мы не имеем Контрактов (или Договоров с контрагентами, по которым выступаем налоговыми агентами по НДС) – данный раздел не заполняем.
Рис.14
Посвящен операциям, облагаемым налогом. В нем нашли отражение налоговая база по налогу, а также сумма НДС, начисленная с реализации, к уплате в бюджет (20 593 рубля).
Рис.15
В нижней части данного раздела определена общая сумма к уплате в бюджет, а также сумма налога, предъявленная налогоплательщиком к вычету из бюджета.
Рис.16
А также конечный результат деятельности компании по НДС, в нашем примере – уплата в бюджет суммы в размере 2 593 рубля.
Рис.17
Раздел 7 заполняется при наличии операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ (Часть вторая) и содержит сведения по товарам (работам, услугам) не облагаемым налогом.
Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и продаж соответственно.
Рис.18
Рис.19
Разделы 10 и 11 отражают сведения по счетам-фактурам выданным и полученным в рамках реализации договоров комиссии и агентских договоров в интересах другого лица.
Раздел 12 заполняется в случаях, предусмотренных в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (Часть вторая).
После осуществления визуального контроля документа необходимо проверить контрольные соотношения документа, что осуществляется автоматом при нажатии кнопки «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».
Рис.20
Программа не обнаружила ошибок.
Однако при большом количестве операций ошибки неизбежны, поэтому необходимо помнить об основных контрольных соотношениях при формировании деклараций. Так, строки 040 и 050 Раздела 1 должны соответствовать строкам 200 и 210 Раздела 3 соответственно. В свою очередь Раздел 3 формируется из книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации).
Рис.21
Программа сформирует файл, который в последующем загружается в программу отправки электронной отчетности и направляется в контролирующий орган.
Декларацию также можно отправить из 1С, воспользовавшись кнопкой «Отправить».
Рис.22
Для этого к вашей системе должна быть подключена программа «1С-Отчетность».
Важно! После сдачи декларации налоговики, в случае возникновения вопросов по ней, имеют право запросить соответствующие пояснения к декларации, которые с начала 2017 года налогоплательщик предоставляет только в электронном виде.
Нередки случаи, когда после сдачи отчетности возникает необходимость ее уточнения. Например, обнаружился счет-фактура на реализацию товара вовремя не оформленный в системе. Предположим, что мы реализовали в рассматриваемый период еще и телевизоры «Philips» в количестве 10 штук по цене 40,0 тыс. рублей, НДС составил 61 016,95 рублей.
Рис.23
В книге продаж появилась соответствующая строка.
Рис.25
В Разделе 1 отражены изменения. Если в первоначальной декларации мы отразили сумму НДС к уплате в бюджет в размере 2 593 рубля, то в уточненной мы увеличиваем сумму НДС до 63 610,0 руб.
Рис.26
Изменения также коснулись и раздела 3.
Рис.27
Рис.28
Раздел 9 дополнен строкой, отражающей реализацию телевизоров на сумму НДС 61,0 тыс. рублей.
Рис.29
Уточнения в декларацию вносятся в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса РФ (Часть первая). При этом важно помнить, когда по уточненной декларации сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, необходимо принять все меры по своевременности перечисления налога в бюджет, тем самым снижая риск выставления пени по налогу.
Программа 1С позволяет пользователям автоматически проводить создание декларации по налогу на прибыль. При этом необходимо провести соответствующую подготовку:
- Провести настройку программы;
- Заполнить корректные данные;
- Выполнить перечень регламентных работ в конце отчетного месяца.
Настройка налога на прибыль в 1С
Дл начала работы необходимо занести настройки учетной политики в отношении налога на прибыль.
В частности установка флажка использования ПБУ 18/02 изменит формирование и отражение данных промежуточного характера, в то время как расчеты останутся без изменений. В частности только при наличии флажка можно будет получать корректные данные из отчета «Анализ учета налога на прибыль».
Предприятия производственного сектора и сферы услуг должны дополнительно проставлять в настройках данные в регистр «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Изначально сведения заносятся в автоматическом режиме с возможностью расширения настроек под индивидуальные потребности.
Принципы заполнения построены на понятности линии. Любые расходы, внесенные в реестр, принимаются в качестве прямых, а оставшиеся позиции рассматриваются косвенными расходами. В случае, если заполнение регистра проигнорировано, часть граф в создаваемой декларации окажется пустой.
Через справочник «Номенклатурные группы» происходит детализация доходов, в том числе при их отражении в декларации по налогу на прибыль. Корректным при этом признается ввод, не имеющий «ручных» операций, и обеспеченный соответствующей аналитикой.
Опасность операций, проводимых в ручном режиме заключается в том, что в рамках налогового учета важную роль играют разницы, имеющие постоянный или временный характер. В программе 1С их расчет ведется в автоматическом режиме на основе формулы:
БУ = НУ +ПР+ВР,
- БУ = сумма по бухгалтерскому учету
- НУ – сумма по налоговому учету
- ПР и ВР – суммы постоянных и временных разниц.
Ручное заполнение не всегда обеспечивает правильность ввода данных, генерируются ошибки, приводящие к появлению ошибок в налоговой декларации. Их исправление в свою очередь связано с огромными временными затратами на их поиск.
Ввод данных для декларации
В процессе организации учета доходов и расходов целесообразно применение типовой документации.
Не менее важно правильное заполнение аналитики. Например, для документа «Отчет производства за смену» требуется соответствие номенклатурных групп, представленных в закладках «Продукция» и «Материалы».
Формирование декларации по прибыли в 1С
Перед тем, как сформировать декларацию, требуется еще и провести закрытие по отчетному месяцу.
Весь перечень предусмотренных регламентных операций не должен иметь ошибок. В такой ситуации рекомендуется предварительно проводить закрытие, чтобы своевременно выявлять накопившиеся ошибки и исправлять их. В такой ситуации можно избежать проблем, когда в последний день требуется в авральном порядке устранять многочисленные неточности для создания декларации.
После того, как месяц закрыт, необходимо провести проверку остатков на счету 68.04.2. При правильности оформления документов они должны иметь нулевые значения. Необходимо отметить, что в программу 1С данный счет включен специально для расчетов, связанных с налогом на прибыль.
После этого созданы все условия для создания Декларации. Ее можно найти в перечне регламентированных отчетов.
За счет использования кнопки «Заполнить» можно значительно сократить время проведения работы. Система заполнит все данные, которые останется только проверить на правильность заполнения.
Начало проверки целесообразно начинать со страницы 2, объединяющей в себе расходы. Проверка может быть организована путем расшифровки или регистра налогового учета.
Расшифровка проводится установкой курсора на соответствующую строку и нажатием необходимой кнопки. Доступ к регистрам осуществляется через раздел «Отчеты».
Налоговые регистры могут использоваться в качестве средства подтверждения величины налогооблагаемой базы при взаимодействии с налоговыми органами.
Идентичным образом в программе осуществляется проверка и других разделов Декларации. Перед тем, как документ будет передан в налоговые органы, целесообразно провести еще одну проверку достоверности данных.
